·근로소득자(개인) A가 한국공학대학교에 기부할 경우, 연말정산 시 소득금액 100% 한도 내에서 전액 세액공제 대상 (기부공제대상 한도액: 근로소득금액 x 100%) - 1,000만원 이하 기부 시: 세액공제율 15%
- 1,000만원 초과 기부 시: 세액공제율 30% - 3,000만원 초과 기부 시: 세액공제율 40%
*당해 연도 기부금 한도가 초과된 기부금액은 향후 10년 이내 이월공제 가능
**기부공제대상 한도액: 근로소득금액 x 100%
***1천만원까지는 15%, 1천만원 초과분에 대해서는 30% 공제율, 3천만원 초과분에 대해서는 40% 공제율 한시적용(~'24.12.)
Q. 연봉이 1억원인 개인이 한국공학대학교에 5,000만원을 기부했을 때, 기부에 따른 세액공제액은 얼마인가?
A. 1,700만원 세액 공제 (지방소득세 10% 포함 시 1,870만원 절세)
-
Step 1 기부인정 한도액 산출
총급여(10,000만원)-근로소득공제(1,475만원) = 근로소득금액(8,252만원)
※ 기부인정 한도액은 8,525만원으로 기부금액 5,000만원은 전액 세액공제 대상
1) 총급여액 = 연봉 - 비과세 근로소득
2) 근로소득공제 금액은 근로소득공제율에 따라 산출 -
Step 2 기부금에 따른 절세금액 계산
1,000만원 x 15% + (3,000만원-1,000만원) x 30% + (5,000만원-3,000만원) x 40% = 1,700만원 (기부금 세액공제액)
-
Step 3 절세액 확인
5,000만원 기부 시 1,700만원 절세 (지방소득세 10% 포함 시 1,870만원 절세)
기타 총급여 및 기부금액에 따른 절세금액은 기부절세 TABLE 참조
※ 근로소득자의 경우 다음의 소득별 근로소득공제율에 따라 근로소득공제금액 산출
| 총급여액 구간 | 공제율(%) | 근로소득공제 누적금액(만원) |
|---|---|---|
| 500만원 이하 | 70% | 총급여액의 70% |
| 500만원 초과 - 1,500만원 이하 | 40% | 350만원+500만원 초과액의 40% |
| 1,500만원 초과 - 4,500만원 이하 | 15% | 750만원+1,500만원 초과액의 15% |
| 4,500만원 초과 - 1억원 이하 | 5% | 1,200만원+4,500만원 초과액의 5% |
| 1억원 초과 | 2% | 1,475만원+1억원 초과액의 2% |
※ 기부시 절세 테이블(단위: 만원 / 천단위 반올림)
| 총급여(1) | 500 | 1,000 | 1,500 | 3,000 | 4,500 | 6,000 | 8,000 | 10,000 | 15,000 | 20,000 | 30,000 | |
| 근로소득공제금액(2) | 350 | 550 | 750 | 975 | 1,200 | 1,275 | 1,375 | 1,475 | 1,575 | 1,675 | 1,875 | |
| 근로소득금액(1)-(2) | 150 | 450 | 750 | 2,025 | 3,300 | 4,725 | 6,625 | 8,525 | 13,425 | 18,325 | 28,125 | |
| 기 부 절 세 액 |
기부액 50 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 |
| 100 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | |
| 150 | 23 | 23 | 23 | 23 | 23 | 23 | 23 | 23 | 23 | 23 | 23 | |
| 300 | 45 | 45 | 45 | 45 | 45 | 45 | 45 | 45 | 45 | 45 | ||
| 450 | 68 | 68 | 68 | 68 | 68 | 68 | 68 | 68 | 68 | 68 | ||
| 750 | 113 | 113 | 113 | 113 | 113 | 113 | 113 | 113 | 113 | |||
| 1,000 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | ||||
| 2,000 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | ||||
| 3,000 | 750 | 750 | 750 | 750 | 750 | 750 | 750 | |||||
| 3,300 | 840 | 840 | 840 | 840 | 840 | 840 | 840 | |||||
| 4,000 | 1,050 | 1,050 | 1,050 | 1,050 | 1,050 | 1,050 | ||||||
| 4,500 | 1,200 | 1,200 | 1,200 | 1,200 | 1,200 | 1,200 | ||||||
| 5,000 | 1,350 | 1,350 | 1,350 | 1,350 | 1,350 | |||||||
| 6,000 | 1,650 | 1,650 | 1,650 | 1,650 | 1,650 | |||||||
| 6,500 | 1,800 | 1,800 | 1,800 | 1,800 | 1,800 | |||||||
| 7,000 | 1,950 | 1,950 | 1,950 | 1,950 | ||||||||
| 8,000 | 2,250 | 2,250 | 2,250 | 2,250 | ||||||||
| 8,500 | 2,400 | 2,400 | 2,400 | 2,400 | ||||||||
| 9,000 | 2,550 | 2,550 | 2,550 | |||||||||
| 10,000 | 2,850 | 2,850 | 2,850 | |||||||||
| 13,000 | 3,750 | 3,750 | 3,750 | |||||||||
| 15,000 | |
4,350 | 4,350 | |||||||||
| 18,000 | 5,250 | 5,250 | ||||||||||
| 20,000 | 5,850 | |||||||||||
| 80,000 | |
8,287 | ||||||||||